دليل الحسابات – شرح شجرة الحسابات وكيفية اعدادها

اعداد دليل الحسابات

دليل الحساباتشرح شجرة الحسابات وكيفية اعدادها

 

دليل الحسابات

كيفية اعداد دليل الحسابات

 

معروف عند البعض من المحاسبين بإسم شجرة الحسابات، ويعتبر هو الأساس المحاسبي في أي شركة ،

ويجب أن يتم ترتيبه بشكل يساعد على استخراج كافة المعلومات المحاسبية بكل سهولة ،

ويساعدك دليل الحسابات في عمل التقارير المالية اللازمة و إعداد القوائم المالية الأربعة

وفي ظل وجود البرامج المحاسبية أصبح لزامًا على المحاسبين معرفة كيفية عمل دليل الحسابات ،

مع العلم أن طريقة إعداده يدويًا أو عن طريق البرامج المحاسبية لا تختلف كثيرًا

 

ويمكنكم تجربة دليل الحسابات في برامج مداك المحاسبية

طـلب الـنسـخة الـتجـريـبـيـة

تعريف دليل الحسابات

هي قائمة محاسبية يتم إعدادها تحتوى على جميع أسماء وأرقام الحسابات الموجودة في دفتر الأستاذ ، وميزان المراجعة

يفضل تقسيمه بحد أدنى الى 3 مستويات، وقد يصل الى 5 مستويات ،

بمعني أنه يكون هناك حساب رئيسي يأتي بعده عدد من الحسابات التحليلة، كل حساب تحليلي يسمى  مستوي ،

كلما زادت عدد الحسابات التحليلة، كلما زادت المعلومات المحاسبية التي يمكن معرفتها من خلال دليل الحسابات .

قد يختلف شكل دليل الحسابات على حسب كل شركة، فلا يوجد هناك طريقة موحدة يتم تطبيقها على جميع الشركات،

ولكن الإختلافات تكون بسيطة في طريقة الترقيم، بينما الإطار العام لإعداد القائمة يعد ثابت .

ملحوظة **

 

دفتر الأستاذ يشمل جميع الحسابات الموجودة في الشركة ،

ويتم ترتيب هذه الحسابات بطريقة تسهل من عملية استخراج البيانات المحاسبية المطلوبة في اعداد القوائم المالية

 

شرح كيفية انشاء شجرة الحسابات و اعداد دليل الحسابات

 

كيفية اعداد دليل الحسابات

( 1 ) يتم تقسيم دليل الحسابات الى 5 مجموعات أساسية وهم

حسابات ” الإيرادات والمصروفات ” وهى العناصر التي تكون في قائمة الدخل ،

وحسابات ” الأصول والإلتزامات وحقوق الملكية ” وهى العناصر المكونة لبنود قائمة المركز المالي .

( 2 ) معرفة الحسابات الفرعية المنشقة من كل حساب رئيسي، وترقيمها وفقًا لترقيم الحسابات الرئيسية بأرقام متسلسلة .

( 3 ) يتم ترقيم كل مجموعة أساسية من هذه الحسابات، وترقيم الحسابات الفرعية التابعة للحسابات الأساسية، بأرقام متسلسة .

 

مثال توضيحي :

     يتم إعطاء الأصول رقم 1 ، ونعطي للأصول المتداولة رقم 11 ، والخزينة رقم 111 ، والبنك رقم 112 .

     حيث أنه يتم اعتبار الأصول حساب رئيسي من الحسابات الخمسة، والأصول المتداولة حساب فرعي من حساب الأصول ،

     بينما الخزينة والبنك هما حسابات فرعية من الحساب الفرعي الأصول المتداولة وهكذا

 

 ( 4 ) تكويد الحسابات يكون بشكل مرن في الحسابات الفرعية فقط ،

فيسمح بأي توسع في الحسابات الفرعية التابعة للحسابات الرئيسية ال 5 الذي لا يمكن زيادة أو نقص أي منهم .

( 5 ) يفضل البعض أن يبدأ التكويد بحسابات قائمة المركز المالي، ومن ثم حسابات قائمة الدخل .

( 6 ) يجب أن يكون هناك تناسق في ترتيب الحسابات الفرعية حتى يسهل على المحاسب استخراج كافة المعلومات المطلوبة بكل سهولة .

 

ملحوظة **

إذا استطعت تكوين دليل حسابات جيد، فهذا سوف يسهل عليك عملية إعداد التقارير الخاصة وإعداد جميع القوائم المالية .

 

طريقة إعداد دليل الحسابات

 

chart of accounts

 

نقوم بإعطاء الحسابات الرئيسية أرقام من” 1 ” إلى ” 5 ” المستوى الاول .

 

فنقوم بتكويد الأصول برقم  ( 1 ) .

وتكويد الإلتزامات برقم ( 2 ) .

تكويد حقوق الملكية بالرقم ( 3 ) .

و تكويد الإيرادات بالرقم ( 4 ) .

تكويد المصروفات بالرقم ( 5 ) .

 

نقوم بتكويد الحسابات الفرعية :

 

الأصــــول ( 1 )

تاخذ الأصول الثابتة رقم 110، وتأخذ الحسابات المتفرعة من حساب الأصول الثابتة أكواد من 111 الى 119 .

تاخذ الأصول المتداولة رقم 120، وتأخذ الحسابات المتفرعة من الأصول المتداولة أرقام من 121 الى 129 .

 

الإلـتزامــات ( 2 )

تأخذ الإلتزامات طويلة الأجل رقم 210، وتأخذ الحسابات المتفرعة من الإلتزامات طويلة الأجل أكواد من 211 الى 219 .

تأخذ الإلتزامات المتداولة رقم 220، وتأخذ الحسابات المتفرعة من الإلتزامات المتداولة أكواد من 221 الى 229 .

 

حـــقوق الملكية ( 3 )

يأخذ حساب رأس المال رقم 310، وتأخذ الحسابات المتفرعة من حساب رأس المال أكواد من 311 الى 319 .

بينما يأخذ حساب الإحتياطات رقم 320، وتأخذ الحسابات المتفرعة من حساب الإحتياطات أكواد من 321 الى 329 .

 

 الإيــــرادات ( 4 )

تأخذ إيرادات النشاط الرئيسي رقم 410، وتأخذ الحسابات المتفرعة من حساب الإيرادات أكواد من 411 ل 419 .

بينما يأخذ حساب الإيرادات الأخرى رقم 420، وتأخذ الحسابات المتفرعة من حساب الإيرادات الأخرى 421 الى 429 .

 

 المـصــروفـات ( 5 )

تأخذ المصروفات التشغيلة رقم 510، وتأخذ الحسابات المتفرعة من حساب مصروفات التشغيل أكواد من 511 الى 519 .

بينما المصروفات العمومية والإدارية رقم 520، وتأخذ الحسابات المتفرعة من حساب مصروفات التشغيل أكواد من 521 الى 529 .

ملحوظة **

يوجد دليل حسابات بمستويات مختلفة تصل الى المستوى الخامس، يتم التصنيف على أساس عدد الحسابات التحليلة الموجودة .

زيادة عدد الحسابات التحليلة يعطي للإدراة المالية القدرة على إعطاء أرقام أكثر دقة للإدارة التنفيذية ،

وعلى هذا الأساس يتم إتخاذ القرارت المصيرية بالنسبة للمنشأة، ومن هنا تأتي الأهمية الكبرى لدليل الحسابات .

 

شرح انشاء دليل الحسابات

 

أهمية دليل الحسابات

( أ ) تعطى الأكواد سهولة أكبر في التعرف على الحسابات الرئيسية والفرعية ومعرفة طبيعة كل حساب .

( ب ) نظام تكويد الحسابات يمنع تكرار نفس الكود لأكثر من حساب، مما يعطي دقة أكبر في المخرجات المحسابية النهائية .

( ج ) دليل الحسابات يساعدك على مراجعة الحسابات بشكل أسهل وأسرع .

( د ) من أهم مميزات دليل الحسابات ، سهولة تسجيل قيود اليومية ، وسهولة الترحيل في الدفاتر المحاسبية، وتساعدك على إعداد القوائم المالية .

 

ضريبة القيمة المضافةضـريبة القـيـمة المــضافة

الفاتورة الالكترونية الزكاة والدخلنظـام الفـاتورة الالكـترونية

شرح دليل الحسابات و انشاء شجرة الحساباتإعــداد القـوائـم الــماليـة

Send this to a friend